Câu hỏi thường gặp về thuế khi bán hàng trên Shopee
Trust: ★★★☆☆ (0.90) · 0 validations · factual
Published: 2024-02-07 · Source: crawler_authoritative
Tình huống
Người bán hàng trên sàn TMĐT Shopee cần hiểu về nghĩa vụ thuế, quy trình kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật Việt Nam. Cơ quan thuế đang tiến hành truy thu thuế đối với các giao dịch bán hàng trên sàn TMĐT.
Insight
Tất cả người bán hàng trên Shopee đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế từ khi phát sinh hoạt động kinh doanh, không phân biệt có đăng ký thuế hay không. Shopee có trách nhiệm cung cấp thông tin NBH cho cơ quan thuế theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP nhưng không kê khai thuế thay NBH. Shopee cung cấp 2 loại báo cáo hỗ trợ NBH: Báo cáo Thu nhập (24 tháng gần nhất) và Báo cáo Doanh thu (không giới hạn thời gian). NBH có thể hoạt động theo 3 loại hình: Công ty (thuế TNDN 20%, GTGT 5-10%), Hộ kinh doanh và Cá nhân kinh doanh (thuế GTGT 1-3%, TNCN 0.5-1.5% tùy ngành nghề). Ngưỡng miễn thuế: doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Có 3 phương pháp kê khai: PP kê khai (theo tháng/quý), PP khoán (theo năm), PP theo từng lần phát sinh. Lệ phí môn bài: 300.000-1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu. Phạt hành chính: chậm đăng ký thuế 0.5-5 triệu, chậm khai thuế 1-12.5 triệu, khai sai dẫn đến thiếu thuế 20% số thuế thiếu, trốn thuế 1-3 lần số thuế trốn. Lãi chậm nộp 0.03%/ngày. Việc xóa tài khoản không tránh được nghĩa vụ thuế trong quá khứ.
Hành động
NBH cần liên hệ Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế tại Chi cục Thuế gần nhất để được tư vấn miễn phí về quy định thuế. Tải báo cáo Thu nhập và Doanh thu từ Shopee để làm chứng từ tham khảo khi kê khai thuế. Đăng ký kinh doanh tại Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp Quận/Huyện với lệ phí 100.000 đồng, thời gian xử lý 3 ngày làm việc. Thực hiện kê khai thuế tại Chi cục thuế địa phương hoặc online. Cập nhật thông tin thuế và tài khoản ngân hàng chính chủ trên Shopee. Khi chuyển địa chỉ kinh doanh sang quận/tỉnh khác, cần đăng ký thay đổi với cơ quan đăng ký kinh doanh và hoàn thành nghĩa vụ thuế tại nơi cũ trước khi chuyển. Không sử dụng thông tin người thân để kê khai thuế vì có thể bị xem là Vi phạm pháp luật. Khi mua lại tài khoản gian hàng, cần ký hợp đồng chuyển nhượng rõ ràng về trách nhiệm thuế và cập nhật thông tin NBH trên hệ thống.
Điều kiện áp dụng
Áp dụng cho tất cả người bán hàng trên Shopee tại Việt Nam, bao gồm cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp
Nội dung gốc (Original)
Các câu hỏi thường gặp về thuế khi bán hàng tại Shopee 07-02-2024 Đánh dấu trang ⚠️ Lưu ý: Một số cụm từ ghi tắt được sử dụng trong bài viết:
- NBH: Người Bán Hàng (còn gọi là Shop/ Người Bán)
- CQT: Cơ quan Thuế
A. CÂU HỎI TỔNG QUAN
- Vì sao đến nay Cơ quan Thuế mới tiến hành thu thuế đối với giao dịch bán hàng trên sàn TMĐT? Hiện tại, tôi đã ngưng bán hàng tại sao vẫn nhận được liên lạc từ Cơ quan Thuế?
Việc truy thu thuế được thực hiện trực tiếp bởi Cơ quan Thuế (CQT) và việc truy thu này được thực hiện theo quy định về pháp luật về thuế.
Về mặt nguyên tắc, các Shop - Nhà Bán Hàng (NBH) đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với thu nhập kinh doanh chịu thuế kể từ khi phát sinh hoạt động kinh doanh không phân biệt NBH có đăng ký thuế hay không, và không phân biệt hình thức pháp nhân của NBH. NBH có thể tham khảo các quy định thuế tương ứng tại:
Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (đối với NBH là cá nhân kinh doanh, Hộ kinh doanh); và Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008 (đối với NBH là Doanh nghiệp).
Do vậy, NBH có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế cho nhà nước phù hợp với các khoản thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, không phân biệt là Doanh thu/ thu nhập đó đã phát sinh từ lâu và kể cả trong trường hợp NBH không còn kinh doanh nữa thì nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước vẫn còn tồn tại.
- Vì sao Shopee không có hướng dẫn cho NBH về các giấy tờ và thủ tục cho việc truy thu thuế?
Việc truy thu thuế là thuộc về trách nhiệm và chức năng của Cơ quan Thuế (CQT). CQT sẽ có nghiệp vụ và căn cứ vào quy định về thuế để hướng dẫn NBH trong việc xác định, kê khai thu nhập và hoặc ban hành các quyết định về việc truy thu thuế trực tiếp với các Nhà Bán Hàng (NBH). Shopee không có chức năng hay có chuyên môn, nghiệp vụ về thuế để có thể hướng dẫn NBH chuẩn bị giấy tờ hay thông tin theo yêu cầu của CQT. Shopee sẵn sàng hỗ trợ, phối hợp với Nhà bán hàng và CQT trong trường hợp có yêu cầu để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế của Nhà bán hàng được thuận tiện. NBH có thể tham khảo chứng từ chứng minh thu nhập trên sàn Shopee tại Câu 4 dưới đây để hỗ trợ cho việc cung cấp thông tin với CQT.
Để tìm hiểu về quy định thuế, NBH có thể liên hệ Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế tại Chi cục Thuế gần nhất để được tư vấn và hỗ trợ kiến thức và quy trình nộp thuế (tư vấn miễn phí).
CQT sẽ là đơn vị phổ biến trực tiếp với NBH về các vấn đề liên quan, như chứng từ, tài liệu bán hàng cần thiết, thuế suất, cách tính và nộp thuế v.v.
B. VỀ VIỆC SÀN TMĐT CUNG CẤP THÔNG TIN CHO CƠ QUAN THUẾ
- Shopee có kê khai số tiền Doanh Thu của NBH cho Cơ quan Thuế không?
Theo các quy định hiện hành về thuế, các Sàn TMĐT (bao gồm Shopee), có trách nhiệm cung cấp thông tin của NBH trên Sàn TMĐT cho CQT để hỗ trợ CQT trong công tác quản lý thuế. Shopee đã và đang phối hợp với các cơ quan thuế địa phương để thực hiện trách nhiệm này theo đúng quy định hiện hành.
- Shopee có thể cung cấp giấy tờ gì để hỗ trợ NBH chứng minh doanh thu với CQT?
Để hỗ trợ Shop chủ động đối soát, kiểm tra dữ liệu thu nhập, đồng thời làm cơ sở chứng từ tham khảo cho mục đích kê khai thuế, Shopee cung cấp 02 loại báo cáo mà NBH có thể chủ động truy cập và tải dữ liệu, bao gồm:
Báo cáo Thu nhập tại đây. Báo cáo có thể xuất theo từng tháng trong 24 tháng gần nhất. Báo cáo Doanh thu tại đây (mục Chi tiết > Đã thanh toán > chọn Ngày > chọn Xuất). Báo cáo không giới hạn thời gian lưu trữ dữ liệu, phù hợp nếu Cơ Quan Thuế yêu cầu dữ liệu cách đây hơn 24 tháng (ví dụ: từ 2020 trở về trước).
Shopee khuyến khích Shop tạo thói quen kết xuất và tự lưu trữ Báo cáo Thu nhập hằng tháng để sử dụng khi cần. Lưu ý rằng các báo cáo này chỉ xác nhận doanh thu của Shop phát sinh trên Sàn Shopee, không bao gồm các khoản thu nhập khác phát sinh do thỏa thuận hoặc giao dịch ngoài Sàn Shopee.
C. VỀ DỰ ĐỊNH SHOPEE THU VÀ KHAI THUẾ THAY NHÀ BÁN HÀNG
- NBH sẽ tự đóng thuế hay Shopee sẽ đóng thuế thay cho NBH?
Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin về NBH cho cơ quan thuế để hỗ trợ công tác thu thuế và quản lý thuế.
Do vậy, hiện Shopee chưa có dự định kê khai thay và nộp thuế thay cho NBH trên Sàn của mình. NBH sẽ trực tiếp thực hiện các nghĩa vụ về thuế theo sự hướng dẫn của CQT tại địa phương. Shopee sẵn sàng hỗ trợ, phối hợp với NBH và CQT trong trường hợp có yêu cầu để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế của NBH được thuận tiện.
- Sản phẩm bán ra tại sàn Shopee đã chịu phí cố định (đã bao gồm thuế GTGT), vậy tại sao NBH vẫn phải chịu thêm 1.5% tiền thuế với CQT?
Shopee xin được làm rõ như sau: Phí cố định hay bất kỳ khoản phí dịch vụ khác (bao gồm Thuế GTGT) mà Shopee thu trên đơn hàng là khoản phí dịch vụ tính phí bởi Shopee cho phần dịch vụ/ công việc Shopee cung cấp để hỗ trợ đơn hàng thành công trên sàn TMĐT Shopee. Trong đó, thuế giá trị gia tăng bao gồm trong các khoản phí này là khoản thuế GTGT được tính và áp dụng theo quy định pháp luật đối với người tiêu dùng dịch vụ Shopee. Phần thuế này không liên quan thuế TNCN và GTGT của NBH phải nộp cho CQT.
Còn mức thuế 1.5% là thuế Thu nhập cá nhân và thuế Giá trị gia tăng được thu trên doanh thu bán hàng của NBH cá nhân đối với các đơn hàng thành công trên Sàn TMĐT, là một khoản thu của CQT và hoàn toàn tách biệt với các khoản phí mà Shopee thu từ NBH. Để nắm thêm về mức thuế suất và cách tính thuế phù hợp đối với doanh thu bán hàng của NBH với CQT, Shopee khuyến khích NBH liên hệ trực tiếp CQT để được giải đáp thắc mắc.
Tóm lại, đây là 2 khoản thu với bản chất hoàn toàn khác nhau, 1 khoản là theo chính sách của Sàn Shopee, 1 khoản là theo quy định của Luật thuế TNCN và GTGT.
- Nhà Bán Hàng vừa kinh doanh cửa hàng bên ngoài (offline) vừa bán hàng trực tuyến trên Shopee (online) và đã đóng thuế cho kinh doanh offline rồi thì có phải đóng thêm thuế cho kinh doanh online không?
Shopee khuyến khích nhà bán hàng có thể trao đổi trực tiếp cơ quan thuế để được giải đáp thắc mắc đối với vấn đề này. Shopee chỉ là đơn vị quản lý và vận hành Sàn TMĐT, không có chức năng tư vấn về thuế nên chúng tôi rất tiếc không thể giúp NBH giải đáp thắc mắc này. NBH nên liên hệ đến Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế tại Chi cục Thuế gần nhất để được tư vấn và hướng dẫn chính xác nhất (tư vấn miễn phí).
- Phí bán hàng ở Shopee đã bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT) hay chưa? Nếu đã bao gồm thuế VAT, khoản thuế này là khoản Shopee đã thu từ NBH và Shopee sẽ báo với cơ quan thuế đúng không?
Các khoản phí Shopee thu từ NBH trên các giao dịch là đã bao gồm thuế GTGT, Shopee chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo quy định.
- Thuế NBH sẽ được trừ thẳng vào đơn hàng hay được tính bằng cách nào?
Nghĩa vụ thuế của NBH đối với doanh thu bán hàng hóa - dịch vụ trên sàn TMĐT sẽ do NBH kê khai và nộp thuế trực tiếp với CQT.
Để biết thêm về chính sách thuế, cơ chế kê khai và nộp thuế, thuế suất đối với ngành hàng,… Shopee khuyến khích NBH liên hệ CQT quản lý để được hướng dẫn chi tiết.
D. CÁC CÂU HỎI KHÁC
- NBH cần điều chỉnh giá bán sản phẩm như thế nào để phù hợp với % thuế cần đóng?
Shopee khuyến khích NBH chủ động liên hệ cơ quan thuế để được giải đáp thắc mắc. Shopee chỉ là đơn vị vận hành và quản lý sàn TMĐT, không có chức năng hay chuyên môn để tư vấn giải đáp các vấn đề về thuế. NBH chủ động kiểm soát và tự chịu trách nhiệm trong việc tính toán giá bán cũng như đảm bảo nghĩa vụ khai và nộp thuế với cơ quan thuế.
- Tôi không phải là NBH nhưng CQT bắt nộp thuế từ Shopee do được kê khai trong phụ lục 05_2_BK_QTT của Tờ khai Quyết Toán thuế thu nhập cá nhân năm 20XX của công ty Shopee
Bạn có thể đã nhận được thu nhập từ các chương trình tiếp thị liên kết hoặc thu nhập từ KOL. Đây là khoản thu nhập, hoa hồng Shopee trực tiếp chi trả cho bạn, và vì vậy, theo quy định thuế Thu nhập cá nhân, Shopee có nghĩa vụ tạm khấu trừ tại nguồn trước khi chi trả thu nhập, đồng thời, thay mặt bạn kê khai và nộp thuế. Vì vậy, bạn vui lòng liên hệ Nhân viên hỗ trợ Shopee và cung cấp các thông tin sau để Shopee có thể kiểm tra chi tiết giúp bạn:
Họ và Tên CMND/CCCD Mã số thuế Thời điểm cần kiểm tra thông tin ⚠️ Lưu ý: Để tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và có trách nhiệm, Người bán vui lòng tuân thủ các điều sau:
- Kê khai và nộp thuế đầy đủ.
- Làm thủ tục đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký hộ kinh doanh; xin các loại giấy phép kinh doanh có điều kiện cho từng ngành nghề tương ứng.
- Tuân thủ đầy đủ các quy định khác của pháp luật.
E. VỀ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA NHÀ NƯỚC VỀ THUẾ
Người bán hàng (NBH) có thể hoạt động hợp pháp trên sàn TMĐT ở các loại hình kinh doanh như: “Công ty”, “Hộ Kinh Doanh”, “Cá nhân kinh doanh”.
Tương ứng với các loại hình kinh doanh này, NBH sẽ chịu trách nhiệm và hưởng quyền lợi tương ứng theo thông tin kê khai như sau
Tiêu chí
Công ty
Hộ kinh doanh
Cá nhân kinh doanh
a. Đăng ký kinh doanh
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
Không
b. Đăng ký thuế
Mã số thuế công ty
Mã số thuế cá nhân kinh doanh
Mã số thuế cá nhân kinh doanh
c. Đối tượng chịu & nộp thuế
Công ty
Cá nhân chủ hộ/đại diện hộ kinh doanh
Cá nhân
d. Thuế áp dụng và thuế suất
d.1. Lệ phí Môn bài
1.000.000 – 2.000.000 – 3.000.000 đồng/năm
Tùy theo mức vốn đăng ký kinh doanh
300.000 – 500.000 - 1.000.000/năm
Theo mức doanh thu tính thuế TNCN của năm trước liền kề
d.2. Thuế áp dụng (*)
GTGT: 5% - 10% (tùy vào mặt hàng kinh doanh);
TNDN = 20% (doanh thu – chi phí hợp lệ)
Tùy vào hoạt động kinh doanh:
- Phân phối, bán hàng hóa: GTGT 1%; TNCN 0.5%;
- Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa: GTGT 3%, TNCN 1.5%
e. Nộp thuế
Khi phát sinh thuế GTGT và TNDN phải nộp (Không có ngưỡng tối thiểu)
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
f. Hình thức và định kỳ kê khai
Kê khai định kỳ tháng/ quý
Tùy vào phương thức kê khai được áp dụng:
- Phương pháp kê khai: tháng/quý
- Phương pháp khoán: năm;
- Phương pháp kê khai theo lần phát sinh: theo lần phát sinh
g. Xuất hóa đơn
Bắt buộc
- Phương pháp kê khai: bắt buộc;
- Phương pháp khác: khi người mua yêu cầu
h. Phạt hành chính (NĐ125/2020/NĐ-CP)
-
Chậm đăng ký thuế: từ 1 triệu – 10 triệu đồng (tùy theo độ trễ của thủ tục đăng ký);
-
Khai sai KHÔNG dẫn đến thiếu thuế: 500.000 đồng đến 8 triệu đồng
-
Chậm khai thuế: 2 triệu – 25 triệu (tùy theo độ trễ của tờ khai);
-
Khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số tiền thuế thiếu
-
Trốn thuế: 1 đến 3 lần số thuế trốn
-
Chậm đăng ký thuế: từ 500,000 đồng – 5 triệu đồng (tùy theo độ trễ của thủ tục đăng ký);
-
Khai sai KHÔNG dẫn đến thiếu thuế: 250.000 đồng đến 4 triệu đồng
-
Chậm khai thuế: 1 triệu – 12.5 triệu đồng (tùy theo độ trễ của tờ khai);
-
Khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số tiền thuế thiếu
-
Trốn thuế: 1 đến 3 lần số thuế trốn
(*) Các từ viết tắt về các loại thuế:
Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế đối với hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh/ cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ
- Đăng ký kinh doanh
a) Hồ sơ nộp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp quận/huyện tại địa điểm kinh doanh (Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp Quận/Huyện)
Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (theo Mẫu tại Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT); Bản sao CCCD/CMND/Hộ chiếu vẫn còn hiệu lực của cá nhân làm đăng ký thành lập hộ kinh doanh; Bản sao biên bản họp thành viên hộ gia đình trong việc thành lập hộ kinh doanh (đối với trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh); Bản sao văn bản ủy quyền của thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh đối với trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh)
b) Lệ phí hành chính xin cấp giấy phép đăng ký kinh doanh: 100.000 đồng
c) Thời gian xử lý và phản hồi: 3 ngày làm việc
⚠️ Lưu ý:
- Các đối tượng được quyền thành lập hộ kinh doanh cá thể là cá nhân, thành viên hộ gia đình là công dân Việt Nam từ đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ.
- Người đại diện các thành viên hộ gia đình đứng tên trên giấy phép kinh doanh là chủ hộ kinh doanh. Chủ hộ kinh doanh là người nộp thuế của Hộ kinh doanh.
- Đăng ký thuế
-
Cá nhân kinh doanh, Hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh: Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đồng thời là Giấy chứng nhận đăng ký thuế của hộ kinh doanh.
-
Cá nhân kinh doanh không có đăng ký kinh doanh: thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu.
- Kê khai thuế
Thực hiện tại Chi cục thuế địa phương hoặc online.
Có 3 phương pháp kê khai thuế đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:
Phương pháp kê khai Phương pháp khoán Phương pháp theo từng lần phát sinh
Trong đó, đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường xuyên, PP khoán và PP kê khai là 2 phương pháp kê khai phổ biến theo thứ tự ưu tiên áp dụng.
PP kê khai
PP khoán
PP theo từng lần phát sinh
Đối tượng áp dụng
- HKD, cá nhân KD quy mô lớn;
- HKD, cá nhân KD chọn nộp thuế theo PP kê khai
Các trường hợp còn lại
Cá nhân KD không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, gồm: Cá nhân kinh doanh lưu động
Kỳ kê khai
Theo tháng/ quý
Theo năm
Theo lần phát sinh (Khi phát sinh doanh thu chịu thuế)
Thời hạn nộp thuế
Hàng tháng/ quý
Hàng tháng/quý (theo thông báo nộp thuế)
Theo lần phát sinh
Chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ
Phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ
Không phải thực hiện chế độ kế toán.
Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho Cơ Quan Thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh
Không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán.
Nhưng phải thực hiện lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
Hóa đơn khi bán hàng
Phải sử dụng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì Cơ Quan Thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
Hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh.
Nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì Cơ Quan Thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
⚠️ Lưu ý: Trên đây là các phương pháp khai thuế áp dụng đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, các Cơ quan thuế địa phương có thể có hướng dẫn và áp dụng đặc thù. Vì vậy, Người bán hàng cần trao đổi với Cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn về phương pháp kê khai phù hợp.
- Nộp thuế và phí
a) Lệ phí môn bài: Căn cứ theo mức doanh thu hàng năm
Doanh Thu Hàng Năm
Lệ Phí Môn Bài
Từ 100 triệu đồng trở xuống
Miễn lệ phí Môn Bài
Từ trên 100 - 300 triệu đồng
300.000 đồng
Từ trên 300 - 500 triệu đồng
500.000 đồng
Trên 500 triệu đồng
1.000.000 đồng
b) Thuế GTGT và thuế TNCN
Tùy theo loại hoạt động kinh doanh, thuế suất GTGT và thuế suất TNCN sẽ được áp dụng tương ứng như sau:
Loại hoạt động kinh doanh
GTGT
TNCN
Phân phối, bán hàng hoá
1%
0.5%
Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hoá
3%
1.5%
Các hoạt động khác
Tham khảo phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC
⚠️ Lưu ý:
- Người Bán Hàng cần trao đổi với Cơ Quan Thuế địa phương để được hướng dẫn về cách xác định ngành nghề hoạt động để áp dụng mức thuế suất phù hợp.
- Người Bán Hàng hoạt động đồng thời trên nhiều ngành nghề cần phân tách được doanh thu kinh doanh theo từng ngành nghề để áp dụng mức thuế suất tương ứng từng ngành nghề.
- Người Bán Hàng cần theo dõi các chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế (nếu có) được áp dụng trong từng giai đoạn cụ thể để đảm bảo quyền lợi nộp thuế của mình.
- Các chế tài phạt hành chính và lãi chậm nộp về thuế và hóa đơn
a) Xét đối tượng vi phạm:
Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế và trốn thuế (**). Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
b) Phạt hành chính áp dụng đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
Chậm đăng ký thuế: từ 0.5 triệu – 5 triệu đồng tùy theo độ trễ của thủ tục đăng ký; Khai sai KHÔNG dẫn đến thiếu thuế: 250.000 đến 4 triệu đồng Chậm khai thuế: 1 triệu – 12.5 triệu tùy theo độ trễ của tờ khai; Khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số tiền thuế thiếu Trốn thuế (***): 1 đến 3 lần số thuế trốn
Hành vi vi phạm
Mức phạt hành chính
Chậm Đăng ký Thuế
Từ 0.5 triệu – 5 triệu đồng tùy theo độ trễ của thủ tục đăng ký
Khai sai nhưng KHÔNG dẫn đến thiếu thuế
250.000 đến 4 triệu đồng
Chậm Khai Thuế
1 triệu – 12.5 triệu tùy theo độ trễ của tờ khai
Khai sai dẫn đến thiếu Thuế
20% số tiền thuế thiếu
Trốn Thuế (***)
1 đến 3 lần tổng số tiền thuế thiếu
(**) Mức phạt hành chính quy định tại NĐ125/2020/NĐ-CP là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức (công ty), gấp 2 lần đối với cá nhân, hộ kinh doanh.
(***) Hành vi trốn thuế là 1 trong các hành vi sau:
Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế hoặc nộp sau 90 ngày so với hạn nộp Không lập hóa đơn khi bán hàng, dịch vụ theo quy định Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp
Đồng thời với việc áp đặt các khoản phạt nêu trên, Cơ Quan Thuế vẫn sẽ yêu cầu NBH phải thực hiện các Biện pháp khắc phục như sau:
Buộc nộp đủ số thuế Buộc nộp bổ sung thủ tục đăng ký thuế, kê khai thuế và cung cấp thông tin liên quan; Buộc lập hóa đơn theo quy định
c) Lãi chậm nộp thuế: 0.03%/ ngày đối với tiền thuế thiếu
- Việc xóa tài khoản gian hàng có tránh được nghĩa vụ thuế hay không?
Việc bán hàng trực tuyến đều phải tuân thủ các quy định về thuế. Việc Nhà bán hàng xóa/bị khóa tài khoản hoạt động trên sàn TMĐT không giúp Nhà Bán Hàng tránh được nghĩa vụ thuế trong quá khứ. Trong nhiều trường hợp, Cơ Quan Thuế có thể theo đuổi việc truy thu thuế từ nhiều nguồn dữ liệu, bao gồm nhưng không hạn chế từ các sàn TMĐT, đơn vị vận chuyển, ngân hàng thương mại/ trung gian thanh toán,… đồng thời áp đặt các khoản phạt và biện pháp cưỡng chế khác.
- Người Bán Hàng có nhiều tài khoản gian hàng trên sàn TMĐT có cần khai thuế đối với doanh thu bán hàng của tất cả tài khoản đã và đang có hay không?
Theo quy định thuế, Người Nộp Thuế nói chung có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Người Bán Hàng cần cân nhắc cẩn trọng khi thực hiện kê khai ước tính doanh thu khoán (theo PP khoán) hoặc doanh thu thực tế phát sinh (theo PP kê khai).
Trong nhiều trường hợp, Cơ Quan Thuế có thể theo đuổi việc truy thu thuế từ nhiều nguồn dữ liệu, bao gồm nhưng không hạn chế từ các sàn TMĐT, đơn vị vận chuyển, ngân hàng thương mại/ trung gian thanh toán,… để đối chiếu kiểm tra dữ liệu tự kê khai của Người Bán Hàng. Trong trường hợp phát sinh chênh lệch, Cơ Quan Thuế có thể áp đặt các khoản phạt và biện pháp cưỡng chế khác theo quy định pháp luật.
- Người Bán Hàng có thể sử dụng thông tin thuế của người thân để kê khai thuế không?
Việc sử dụng thông tin cá nhân của người khác/ người thân để kê khai, nộp thuế có thể gây ra nhiều vấn đề pháp lý và tài chính. Và việc này thường được xem là vi phạm pháp luật.
Về nguyên tắc, mỗi cá nhân là người thụ hưởng của khoản doanh thu kinh doanh cần tự chịu trách nhiệm về thuế và hóa đơn đối với hoạt động của mình.
Một số lý do Người Bán Hàng không nên sử dụng thông tin người thân để kê khai thuế như sau:
Pháp lý: Việc sử dụng thông tin cá nhân của người khác có thể bị xem là vi phạm về quyền riêng tư và có thể dẫn đến hậu quả pháp lý nếu bị phát hiện; Nghĩa vụ thuế cá nhân: Mỗi người có nghĩa vụ thuế cá nhân của mình, việc sử dụng thông tin người khác để kê khai thuế có thể gây nhầm lẫn trong việc xác định nghĩa vụ thuế thực sự của của từng người; Cơ Quan Thuế có thể sử dụng các biện pháp nghiệp vụ và các nguồn thông tin khác nhau để đối chiếu, kiểm tra và truy vấn đối tượng chịu thuế thực sự đối với nghĩa vụ thuế. Nếu bị phát hiện, Người Bán Hàng (đối tượng chịu thuế thực sự đối với nghĩa vụ thuế) có thể bị áp đặt các chế tài phạt nặng như trốn thuế.
- Người Bán Hàng có thể sử dụng tài khoản Ngân hàng (“TKNH”) của người khác hay không?
Thông tin TKNH cũng là một trong các nội dung được yêu cầu bởi Cơ Quan Thuế cho mục đích tra soát, kiểm tra người nộp thuế.
Shopee khuyến nghị Người Bán hàng cập nhật thông tin thuế và thông tin tài khoản ngân hàng của chính chủ sở hữu gian hàng phù hợp với loại hình hoạt động (Công ty, Hộ Kinh doanh, cá nhân) để tránh rủi ro truy vấn, giải trình từ Cơ Quan Thuế.
- Người Bán Hàng cần làm gì nếu mua lại tài khoản gian hàng đã có lịch sử hoạt động trong quá khứ từ chủ sở hữu cũ?
Người Bán Hàng cần lưu ý các khuyến nghị sau đây:
a) Ký hợp đồng mua bán chính thức về việc chuyển nhượng tài khoản, trong đó:
Đảm bảo đầy đủ thông tin định danh & thông tin thuế của chủ sở hữu cũ của gian hàng; Mô tả rõ ràng về thời điểm chuyển giao; Mô tả trách nhiệm thuế trong hợp đồng, bao gồm cả nghĩa vụ thuế trước đó và sau khi giao dịch hoàn thành, yêu cầu chủ sở hữu cũ của gian hàng cung cấp chấp thuận về việc họ đã thanh toán đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch trước khi chuyển giao tài khoản gian hàng…
b) Kiểm tra lịch sử thuế (không bắt buộc): yêu cầu kiểm tra lịch sử thuế của tài khoản gian hàng mà bạn đang mua lại, bao gồm cả bảng kê và tờ khai thuế trước đây;
c) Cập nhật thông tin Nhà Bán Hàng trên hệ thống thông tin của sàn TMĐT tương ứng sau khi giao dịch chuyển giao tài khoản gian hàng thành công.
Trong trường hợp Cơ Quan Thuế truy vấn về các giao dịch trước khi nhận chuyển giao tài khoản gian hàng, Người Bán Hàng cần cung cấp hợp đồng mua bán chuyển nhượng tài khoản gian hàng để giải trình phù hợp.
- Một Hộ kinh doanh có được phép có nhiều cửa hàng tại nhiều quận/ tỉnh thành trên cả nước hay không?
Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh là nơi hộ kinh doanh thực hiện hoạt động kinh doanh.
Một hộ kinh doanh có thể hoạt động kinh doanh tại nhiều địa điểm nhưng phải chọn một địa điểm để đăng ký trụ sở hộ kinh doanh và phải thông báo cho Cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý thị trường nơi tiến hành hoạt động kinh doanh đối với các địa điểm kinh doanh còn lại.
Trường hợp có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh khác ngoài trụ sở, hộ kinh doanh thông báo địa điểm kinh doanh đến cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh. Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện tiếp nhận thông báo địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh và trả Thông báo về mã số thuế và Cơ Quan Thuế quản lý trực tiếp địa điểm kinh doanh cho hộ kinh doanh.
- Tôi thay đổi địa chỉ kinh doanh sang quận/tỉnh khác nơi đã đăng ký thì tôi cần làm thủ tục gì với thuế và với sàn TMĐT?
Trong trường hợp thay đổi địa chỉ kinh doanh sang quận/ huyện/ thị xã, thành phố/ tỉnh khác, Người Bán hàng cần:
a) NBH đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở hộ kinh doanh sang quận, huyện, thị xã, thành phố, tỉnh khác nơi hộ kinh doanh đã đăng ký đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện tại nơi đăng ký ban đầu.
Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi bản sao hồ sơ đến Cơ Quan Thuế quản lý nơi hộ kinh doanh đang đặt trụ sở để Cơ Quan Thuế có ý kiến bằng văn bản về việc hoàn thành các nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo quy định.
Cơ Quan Thuế sẽ phản hồi bằng văn bản đến cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện như sau:
-
Trường hợp hộ kinh doanh đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh trên Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh và gửi bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho Cơ Quan Thuế nơi hộ kinh doanh mới chuyển đến để Cơ Quan Thuế cập nhật thông tin vào hệ thống.
-
Trường hợp hộ kinh doanh chưa hoàn thành các nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện ra thông báo sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trong đó đề nghị hộ kinh doanh thực hiện các nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi trụ sở.
b) Cập nhật thông tin mới trên hệ thống quản lý của sàn TMĐT.
Bài viết này có hữu ích đối với bạn? Có nè Không hẳn Quay lại: Tại sao tài khoản Shop tôi bị vô hiệu hóa/ không hoạt động? Tiếp theo: Các câu hỏi thường gặp về Chăm sóc khách hàng Shopee dành cho Người Bán Tham khảo thêm Tại sao tài khoản Shop tôi bị vô hiệu hóa/ không hoạt động? Các câu hỏi thường gặp về Chăm sóc khách hàng Shopee dành cho Người Bán Câu hỏi thường gặp về Hiệu quả hoạt động của Người Bán
Liên kết
- Nền tảng: Shopee
- Nguồn: https://banhang.shopee.vn/edu/article/16939
Xem thêm: