Các câu hỏi thường gặp về việc Shopee khấu trừ và nộp thuế thay Người bán
Trust: ★★★☆☆ (0.90) · 0 validations · factual
Published: 2026-01-14 · Source: crawler_authoritative
Tình huống
Người bán là Hộ kinh doanh (HKD) và Cá nhân kinh doanh (CNKD) hoạt động trên sàn thương mại điện tử Shopee, chịu tác động bởi Nghị định 117 về việc sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay. Bài viết giải đáp 10 câu hỏi phổ biến về quy trình, trách nhiệm, ngưỡng doanh thu chịu thuế, thuế suất và quyền hoàn thuế.
Insight
Theo Nghị định 117, từ ngày 01/07/2025, Shopee có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu của HKD, CNKD trên sàn Shopee — không phân biệt tổng mức doanh thu năm. Ngưỡng doanh thu chịu thuế năm 2025 là từ 100 triệu đồng/năm; từ năm 2026 trở đi là từ 200 triệu đồng/năm (tuy nhiên Shopee vẫn khấu trừ mọi giao dịch không phân biệt doanh thu). Người bán cần cung cấp đầy đủ, chính xác và trung thực thông tin gồm: Loại hình kinh doanh, MST kinh doanh, CCCD. Nếu không cập nhật hoặc cung cấp MST không đúng, rủi ro gồm: dữ liệu thuế khấu trừ không được kê khai với MST của người bán, chứng từ không ghi nhận MST gây ảnh hưởng quyền hoàn thuế, và hành vi cung cấp thông tin không trung thực sẽ bị báo cáo cơ quan nhà nước. Người bán là công ty (TNHH, cổ phần, hợp danh) không thuộc đối tượng điều chỉnh của Nghị định này. Thuế suất áp dụng đối với cá nhân không cư trú: hàng hóa chịu 1% GTGT và 1% TNCN; dịch vụ (evoucher, dịch vụ khác) chịu 5% GTGT và 5% TNCN. Cá nhân không cư trú được xác định khi không đáp ứng điều kiện cư trú: có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch và không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Đơn hàng đến thị trường Campuchia do Shopee International XI Private Limited thực hiện khấu trừ theo quy định pháp luật Việt Nam, không phải Shopee Việt Nam. Nghĩa vụ quyết toán thuế/hoàn thuế vẫn thuộc trách nhiệm của người bán với cơ quan thuế địa phương; Shopee chỉ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế theo năm.
Hành động
Người bán cần thực hiện các bước sau: (1) Cập nhật đầy đủ và chính xác thông tin Loại hình kinh doanh, MST kinh doanh, CCCD trên hệ thống Shopee để đảm bảo quyền lợi hoàn thuế. (2) Với giao dịch trước 01/07/2025, người bán tự kê khai và nộp thuế trực tiếp với Cơ quan Thuế. (3) Với giao dịch từ 01/07/2025 trở đi, Shopee khấu trừ và nộp thuế thay cho HKD và CNKD — người bán vẫn tự thực hiện quyết toán thuế/hoàn thuế với CQT khi có hoạt động kinh doanh ngoài sàn hoặc kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán. (4) Riêng thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên người bán vẫn nộp trực tiếp cho CQT. (5) Nếu doanh thu năm không đạt ngưỡng chịu thuế, người bán thực hiện thủ tục hoàn thuế với CQT sau khi năm dương lịch kết thúc. (6) Cá nhân không cư trú cần đảm bảo đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế theo quy định pháp luật Việt Nam. (7) Người bán có thể tham khảo Sổ tay Thuế điện tử do Cục Thuế - Bộ Tài chính ra mắt để hiểu rõ quy định.
Điều kiện áp dụng
Bài viết áp dụng cho HKD và CNKD có hoạt động kinh doanh trên sàn Shopee Việt Nam. Không áp dụng cho công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty hợp danh. Đơn hàng đến Campuchia do Shopee International XI Private Limited xử lý khấu trừ.
Nội dung gốc (Original)
Các câu hỏi thường gặp về việc Shopee khấu trừ và nộp thuế thay Người bán 14-01-2026 Đánh dấu trang
[MỚI] Cục Thuế - Bộ Tài chính ra mắt Sổ tay Thuế điện tử👉Người bán có thể tham khảo để hiểu rõ thông tin về thuế và vận hành đúng quy định Nhà nước.
- Người bán cần cung cấp thông tin gì để Shopee hỗ trợ khấu trừ, kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ?
Người bán cần đảm bảo cung cấp đầy đủ, chính xác và trung thực thông tin bao gồm Loại hình kinh doanh, MST kinh doanh, CCCD để đảm bảo Shopee xác định và thực hiện đúng việc khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã nộp thay Người bán với Cơ Quan Thuế.
- Nếu Người bán không cung cấp/cập nhật thông tin hoặc cung cấp thông tin không chính xác sẽ ảnh hưởng như thế nào?
Trường hợp Người bán không cập nhật hoặc cung cấp thông tin MST không đúng, không trung thực có thể dẫn đến các rủi ro sau:
Dữ liệu số thuế khấu trừ không được kê khai với MST của Người bán, dẫn đến không chứng minh được Người bán đã đóng thuế đầy đủ cho giao dịch phát sinh; Chứng từ khấu trừ thuế không ghi nhận MST của Người bán, ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế (nếu có) của Người bán; Hành vi không cung cấp hoặc cung cấp thông tin MST không trung thực, không chính xác sẽ được báo cáo với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trong trường hợp Người bán không cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin cần thiết đã nêu trên, Shopee bảo lưu quyền khấu trừ thuế đối với các giao dịch tạo ra doanh thu khi mua bán hàng hóa, dịch vụ thông qua sàn TMĐT Shopee kể từ ngày 01.07.2025.
- Người bán là hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) có được quyền tự đóng thuế mà không cần thông qua Shopee khấu trừ không?
Theo Điều 2, Nghị định 117 thì Shopee và Người bán là HKD, CNKD có kinh doanh trên Shopee là các đối tượng thuộc phạm vi điều chỉnh. Theo đó, Shopee có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay thuế GTGT và thuế TNCN đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ trên sàn Shopee với mức thuế suất phù hợp.
- Nếu Doanh thu trong năm của Người bán chưa tới ngưỡng doanh thu chịu thuế (*) thì Shopee có khấu trừ thuế không?
(*) Ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với HKD, CNKD, năm 2025 là từ 100 triệu đồng/ năm. Từ năm 2026 trở đi là từ 200 triệu đồng/ năm, cho đến khi có quy định khác.
Theo quy định hiện hành, từ ngày 01.07.2025, sàn TMĐT Shopee có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT không phân biệt tổng mức doanh thu năm.
Khi kết thúc năm dương lịch, nếu Người bán có mức doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuế TNCN thì Người bán thực hiện thủ tục hoàn thuế đối với số thuế nộp thừa với Cơ quan quản lý thuế.
Do đó, Người bán cần cập nhật đầy đủ và chính xác thông tin MST kinh doanh, CCCD để đảm bảo quyền lợi hoàn thuế (nếu có).
- Nếu Người bán là công ty, Shopee có khấu trừ thuế không?
Nếu Người bán được thành lập dưới hình thức pháp nhân là Công ty TNHH, Công ty cổ phần và công ty hợp danh thì không thuộc đối tượng điều chỉnh của Nghị định này.
Trong trường hợp Người bán cung cấp thông tin sai Loại hình kinh doanh, Shopee bảo lưu quyền khấu trừ thuế và không hoàn trả số thuế đã khấu trừ.
- Shopee khấu trừ thuế từ 01.07.2025 thì trách nhiệm kê khai thuế của Người bán trước và sau thời điểm này là gì?
Người bán hoàn toàn chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế trực tiếp với CQT cho giai đoạn phát sinh doanh thu trước ngày 01/7/2025.
Từ 01/7/2025 Shopee có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN đã khấu trừ đối với Người bán là HKD, CNKD có hoạt động kinh doanh trên sàn Shopee.
Người bán vẫn cần TỰ THỰC HIỆN kê khai, quyết toán thuế/ hoàn thuế (nếu có) theo quy định khi có hoạt động kinh doanh ngoài sàn và/hoặc kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán. Ngoài ra, Người bán còn có trách nhiệm nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước (nếu có phát sinh) trực tiếp cho CQT.
- Shopee có hỗ trợ quyết toán thuế/ hoàn thuế cho Người bán đã được khấu trừ thuế không?
Theo Nghị định 117, phạm vi điều chỉnh, trách nhiệm và nghĩa vụ của Shopee chỉ giới hạn ở việc thực hiện khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay cho Người bán là hộ, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT Shopee.
Người bán có trách nhiệm tự quyết toán thuế/ hoàn thuế (nếu có) với cơ quan thuế quản lý tại địa phương. Shopee sẽ cung cấp các chứng từ khấu trừ thuế theo năm theo quy định để Người bán thực hiện việc quyết toán thuế/ hoàn thuế này.
(Người bán có thể tìm hiểu dịch vụ hỗ trợ tư vấn và khai báo thuế từ các Nhà Cung Cấp Dịch Vụ trên Sàn Shopee tại đây)
- Nếu thông tin thuế và thông tin định danh của Người bán đang không khớp nhau. Việc này có ảnh hưởng tới việc nộp thuế thay của sàn như thế nào?
Shopee thực hiện khấu trừ thuế theo thông tin Người bán cung cấp.
Việc thông tin không trùng khớp có thể ảnh hưởng đến Người bán như sau:
a. Trường hợp Người bán không cập nhật hoặc cung cấp thông tin MST không đúng, không trung thực có thể dẫn đến các rủi ro sau:
i. Dữ liệu số thuế khấu trừ không được kê khai với MST của Người bán, dẫn đến không chứng minh được Người bán đã đóng thuế đầy đủ cho giao dịch phát sinh;
ii. Chứng từ khấu trừ thuế không ghi nhận MST của Người bán, ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế (nếu có) của Người bán;
iii. Hành vi cung cấp thông tin MST không trung thực, không chính xác sẽ được báo cáo với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
b. Shopee không thực hiện hoàn trả, cấn trừ số thuế đã khấu trừ trong trường hợp Người bán cung cấp sai thông tin về loại hình kinh doanh. Trong mọi trường hợp, việc đăng ký thay đổi loại hình kinh doanh không áp dụng hồi tố đối với những giao dịch được thực hiện thành công trên sàn trước thời điểm ghi nhận sự thay đổi thông tin.
- Điều kiện xác định Người bán là Cá nhân không cư trú và thuế suất áp dụng
a. Điều kiện xác định Người bán là “cá nhân cư trú” với “cá nhân không cư trú”:
Theo quy định của pháp luật về thuế Thu nhập cá nhân, cụ thể quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP về thuế thu nhập cá nhân,
(i) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo quy định tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:
Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú; Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định tại Điểm này nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước nào thì cá nhân đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
(ii) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định nêu trên.
b. Trong mọi trường hợp, Người bán cần đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế theo quy định của pháp luật kinh doanh và pháp luật thuế tại Việt Nam để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và tránh các rủi ro pháp lý.
c. Thuế suất áp dụng đối với cá nhân không cư trú:
Ngành hàng
Thuế suất GTGT
Thuế suất TNCN
Hàng hóa
1%
1%
Dịch vụ (evoucher, dịch vụ khác…)
5%
5%
Để biết thêm chi tiết về thuế suất thuế GTGT và thuế suất thuế TNCN được áp dụng khi Sàn TMĐT khấu trừ thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú, Người bán vui lòng tham khảo Khoản 2, Điều 5, Nghị định 117.
- Các đơn hàng đến thị trường Nước ngoài có được khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay không?
Có. Đối với các đơn hàng phát sinh đến thị trường Campuchia, nghĩa vụ khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán được thực hiện bởi Shopee International XI Private Limited - đơn vị vận hành sàn TMĐT tại thị trường Campuchia - theo đúng quy định của pháp luật Việt Nam. Người bán trong mọi trường hợp có trách nhiệm quyết toán thuế (nếu có) với cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật Việt Nam. Shopee Việt Nam không phải là bên khấu trừ thuế đối với các đơn hàng đến thị trường Campuchia này.
Bài viết này có hữu ích đối với bạn? Có nè Không hẳn Quay lại: [QUAN TRỌNG] Shopee thực hiện khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán từ ngày 01.07.2025 Tiếp theo: Thuế liên quan tới phí dịch vụ kinh doanh sàn TMĐT thu từ Người Bán Tham khảo thêm [MỚI] Hướng dẫn Người bán thực hiện các hoạt động liên quan đến kê khai thuế Hộ Kinh Doanh/Cá nhân kinh doanh năm 2026 Tổng hợp về Thuế dành cho Người Bán Shopee [MỚI] Chính sách Đồng Tài Trợ Mã ưu đãi
Liên kết
- Nền tảng: Shopee
- Funnel: Completion (Hoàn tất đơn)
- Nguồn: https://banhang.shopee.vn/edu/article/24204
Xem thêm: